Prüfregeln für E-Rechnungen, verständlich erklärt

Die 103 Geschäftsregeln, die unser Validator bei XRechnung, ZUGFeRD, Factur-X und anderen Rechnungen nach EN 16931 prüft: Bedeutung, Position des Feldes in der XML und Lösung.

XRechnung-Regeln (BR-DE)

Regel	Was sie verlangt
`BR-DE-1`	Eine XRechnung muss Zahlungsanweisungen enthalten.
`BR-DE-2`	Eine XRechnung muss die Gruppe „Kontakt des Verkäufers“ enthalten.
`BR-DE-3`	Der Ort des Verkäufers muss angegeben sein.
`BR-DE-4`	Die Postleitzahl des Verkäufers muss angegeben sein.
`BR-DE-5`	Die Kontaktstelle des Verkäufers (ein Name oder eine Abteilung) muss angegeben sein.
`BR-DE-6`	Die Telefonnummer des Verkäuferkontakts muss angegeben sein.
`BR-DE-7`	Die E-Mail-Adresse des Verkäuferkontakts muss angegeben sein.
`BR-DE-8`	Der Ort des Käufers muss angegeben sein.
`BR-DE-9`	Die Postleitzahl des Käufers muss angegeben sein.
`BR-DE-14`	Jede Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung muss ihren Steuersatz angeben.
`BR-DE-15`	Die Käuferreferenz muss angegeben sein.
`BR-DE-16`	Wird eine der Umsatzsteuerkategorien S, Z, E, AE, K, G, L oder M verwendet, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer des Verkäufers angegeben sein.
`BR-DE-17`	Als Rechnungstyp soll einer der Codes 326, 380, 384, 389, 381, 875, 876 oder 877 verwendet werden.
`BR-DE-19`	Beim Zahlungsmittel 58 (SEPA-Überweisung) soll das Zahlungskonto eine korrekte IBAN sein.
`BR-DE-21`	Die Spezifikationskennung soll der Kennung des Standards XRechnung entsprechen.
`BR-DE-23-a`	Ist das Zahlungsmittel eine Überweisung (Code 30 oder 58), müssen die Angaben zur Überweisung übermittelt werden.
`BR-DE-27`	Die Telefonnummer des Verkäufers soll mindestens drei Ziffern enthalten.
`BR-DE-28`	Die E-Mail-Adresse des Verkäufers soll genau ein @ enthalten, mit mindestens zwei Zeichen auf jeder Seite.

Pflichtangaben (BR)

Regel	Was sie verlangt
`BR-01`	Eine Rechnung muss eine Spezifikationskennung enthalten.
`BR-02`	Eine Rechnung muss eine Rechnungsnummer enthalten.
`BR-03`	Eine Rechnung muss ein Rechnungsdatum enthalten.
`BR-04`	Eine Rechnung muss einen Code für den Rechnungstyp enthalten.
`BR-05`	Eine Rechnung muss einen Währungscode enthalten.
`BR-06`	Eine Rechnung muss den Namen des Verkäufers enthalten.
`BR-07`	Eine Rechnung muss den Namen des Käufers enthalten.
`BR-08`	Eine Rechnung muss die Postanschrift des Verkäufers enthalten.
`BR-09`	Die Postanschrift des Verkäufers muss einen Ländercode enthalten.
`BR-10`	Eine Rechnung muss die Postanschrift des Käufers enthalten.
`BR-11`	Die Postanschrift des Käufers muss einen Ländercode enthalten.
`BR-12`	Eine Rechnung muss die Summe der Nettobeträge aller Rechnungspositionen ausweisen.
`BR-13`	Eine Rechnung muss den Gesamtbetrag ohne Umsatzsteuer ausweisen.
`BR-14`	Eine Rechnung muss den Gesamtbetrag einschließlich Umsatzsteuer ausweisen.
`BR-15`	Eine Rechnung muss den fälligen Zahlungsbetrag ausweisen.
`BR-16`	Eine Rechnung muss mindestens eine Rechnungsposition enthalten.
`BR-21`	Jede Rechnungsposition muss eine Positionskennung haben.
`BR-22`	Jede Rechnungsposition muss eine berechnete Menge enthalten.
`BR-23`	Jede Rechnungsposition muss einen Code für die Maßeinheit der Menge enthalten.
`BR-24`	Jede Rechnungsposition muss einen Nettobetrag enthalten.
`BR-25`	Jede Rechnungsposition muss eine Artikelbezeichnung enthalten.
`BR-26`	Jede Rechnungsposition muss den Nettopreis des Artikels enthalten.
`BR-27`	Der Nettopreis des Artikels darf nicht negativ sein.
`BR-45`	Jede Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung muss einen steuerpflichtigen Betrag enthalten.
`BR-46`	Jede Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung muss einen Steuerbetrag enthalten.
`BR-47`	Jede Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung muss einen Code für die Umsatzsteuerkategorie enthalten.
`BR-48`	Jede Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung muss einen Steuersatz enthalten, außer wenn die Rechnung nicht der Umsatzsteuer unterliegt.
`BR-61`	Bei Zahlung per Überweisung (Codes 30 und 58) muss die Kennung des Zahlungskontos angegeben sein.
`BR-62`	Die elektronische Adresse des Verkäufers muss eine Schema-Kennung haben.
`BR-63`	Die elektronische Adresse des Käufers muss eine Schema-Kennung haben.

Summen und Konsistenz (BR-CO)

Regel	Was sie verlangt
`BR-CO-04`	Jede Rechnungsposition muss einen Code für die Umsatzsteuerkategorie enthalten.
`BR-CO-09`	Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss mit dem zweistelligen Ländercode des Mitgliedstaats beginnen, der sie vergeben hat (EL für Griechenland).
`BR-CO-10`	Die Summe der Positionsnettobeträge muss der Summe der Nettobeträge der einzelnen Positionen entsprechen.
`BR-CO-13`	Der Gesamtbetrag ohne Umsatzsteuer muss der Summe der Positionsnettobeträge abzüglich der Nachlässe und zuzüglich der Zuschläge auf Dokumentenebene entsprechen.
`BR-CO-14`	Der Gesamtbetrag der Umsatzsteuer muss der Summe der Steuerbeträge aller Zeilen der Umsatzsteueraufschlüsselung entsprechen.
`BR-CO-15`	Der Gesamtbetrag einschließlich Umsatzsteuer muss dem Gesamtbetrag ohne Umsatzsteuer zuzüglich des Umsatzsteuergesamtbetrags entsprechen.
`BR-CO-16`	Der fällige Zahlungsbetrag muss dem Gesamtbetrag einschließlich Umsatzsteuer abzüglich des bereits gezahlten Betrags und zuzüglich des Rundungsbetrags entsprechen.
`BR-CO-17`	Der Steuerbetrag einer Aufschlüsselungszeile muss dem steuerpflichtigen Betrag multipliziert mit dem Steuersatz entsprechen, auf zwei Nachkommastellen gerundet.
`BR-CO-18`	Eine Rechnung muss mindestens eine Zeile in der Umsatzsteueraufschlüsselung enthalten.
`BR-CO-25`	Ist der fällige Zahlungsbetrag positiv, muss das Fälligkeitsdatum oder müssen die Zahlungsbedingungen angegeben sein.
`BR-CO-26`	Der Verkäufer muss identifizierbar sein: eine Verkäuferkennung, eine Registernummer oder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss angegeben sein.

Umsatzsteuerkategorien (BR-S, BR-Z, BR-E, BR-AE, BR-IC, BR-G)

Regel	Was sie verlangt
`BR-S-01`	Eine Rechnung mit einer Position der Umsatzsteuerkategorie „Normalsatz“ (S) muss mindestens eine Zeile dieser Kategorie in der Umsatzsteueraufschlüsselung enthalten.
`BR-S-02`	Eine Rechnung mit einer Position „Normalsatz“ muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer des Verkäufers enthalten.
`BR-S-05`	In einer Position mit Normalsatz muss der Umsatzsteuersatz größer als null sein.
`BR-S-08`	Für jeden Normalsteuersatz muss der steuerpflichtige Betrag in der Umsatzsteueraufschlüsselung der Summe der Nettobeträge der Positionen mit diesem Satz entsprechen.
`BR-S-09`	Der Steuerbetrag einer Aufschlüsselungszeile mit Normalsatz muss dem steuerpflichtigen Betrag multipliziert mit dem Steuersatz entsprechen.
`BR-S-10`	Eine Aufschlüsselungszeile „Normalsatz“ darf keinen Befreiungsgrund enthalten.
`BR-Z-01`	Eine Rechnung mit einer Position der Umsatzsteuerkategorie „Nullsatz“ (Z) muss genau eine Zeile dieser Kategorie in der Umsatzsteueraufschlüsselung enthalten.
`BR-Z-02`	Eine Rechnung mit einer Position „Nullsatz“ muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer des Verkäufers enthalten.
`BR-Z-05`	In einer Position „Nullsatz“ muss der Umsatzsteuersatz 0 sein.
`BR-Z-08`	Der steuerpflichtige Betrag der Aufschlüsselungszeile „Nullsatz“ muss der Summe der Nettobeträge ihrer Positionen entsprechen.
`BR-Z-09`	Der Steuerbetrag der Aufschlüsselungszeile „Nullsatz“ muss 0 sein.
`BR-Z-10`	Eine Aufschlüsselungszeile „Nullsatz“ darf keinen Befreiungsgrund enthalten.
`BR-E-01`	Eine Rechnung mit einer Position der Umsatzsteuerkategorie „Steuerbefreit“ (E) muss genau eine Zeile dieser Kategorie in der Umsatzsteueraufschlüsselung enthalten.
`BR-E-02`	Eine Rechnung mit einer Position „Steuerbefreit“ muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer des Verkäufers enthalten.
`BR-E-05`	In einer Position „Steuerbefreit“ muss der Umsatzsteuersatz 0 sein.
`BR-E-08`	Der steuerpflichtige Betrag der Aufschlüsselungszeile „Steuerbefreit“ muss der Summe der Nettobeträge ihrer Positionen entsprechen.
`BR-E-09`	Der Steuerbetrag der Aufschlüsselungszeile „Steuerbefreit“ muss 0 sein.
`BR-E-10`	Eine Aufschlüsselungszeile „Steuerbefreit“ muss einen Befreiungsgrund enthalten (als Text oder als Code).
`BR-AE-01`	Eine Rechnung mit einer Position der Umsatzsteuerkategorie „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ (AE) muss genau eine Zeile dieser Kategorie in der Umsatzsteueraufschlüsselung enthalten.
`BR-AE-02`	Eine Rechnung mit einer Position „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer des Verkäufers enthalten sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers.
`BR-AE-05`	In einer Position „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ muss der Umsatzsteuersatz 0 sein.
`BR-AE-08`	Der steuerpflichtige Betrag der Aufschlüsselungszeile „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ muss der Summe der Nettobeträge ihrer Positionen entsprechen.
`BR-AE-09`	Der Steuerbetrag der Aufschlüsselungszeile „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ muss 0 sein.
`BR-AE-10`	Eine Aufschlüsselungszeile „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ muss einen Befreiungsgrund enthalten (als Text oder als Code).
`BR-IC-01`	Eine Rechnung mit einer Position der Umsatzsteuerkategorie „Innergemeinschaftliche Lieferung“ (K) muss genau eine Zeile dieser Kategorie in der Umsatzsteueraufschlüsselung enthalten.
`BR-IC-02`	Eine Rechnung mit einer Position „Innergemeinschaftliche Lieferung“ muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer des Verkäufers enthalten sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers.
`BR-IC-05`	In einer Position „Innergemeinschaftliche Lieferung“ muss der Umsatzsteuersatz 0 sein.
`BR-IC-08`	Der steuerpflichtige Betrag der Aufschlüsselungszeile „Innergemeinschaftliche Lieferung“ muss der Summe der Nettobeträge ihrer Positionen entsprechen.
`BR-IC-09`	Der Steuerbetrag der Aufschlüsselungszeile „Innergemeinschaftliche Lieferung“ muss 0 sein.
`BR-IC-10`	Eine Aufschlüsselungszeile „Innergemeinschaftliche Lieferung“ muss einen Befreiungsgrund enthalten (als Text oder als Code).
`BR-G-01`	Eine Rechnung mit einer Position der Umsatzsteuerkategorie „Ausfuhr in ein Drittland“ (G) muss genau eine Zeile dieser Kategorie in der Umsatzsteueraufschlüsselung enthalten.
`BR-G-02`	Eine Rechnung mit einer Position „Ausfuhr in ein Drittland“ muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Steuernummer des Verkäufers enthalten.
`BR-G-05`	In einer Position „Ausfuhr in ein Drittland“ muss der Umsatzsteuersatz 0 sein.
`BR-G-08`	Der steuerpflichtige Betrag der Aufschlüsselungszeile „Ausfuhr in ein Drittland“ muss der Summe der Nettobeträge ihrer Positionen entsprechen.
`BR-G-09`	Der Steuerbetrag der Aufschlüsselungszeile „Ausfuhr in ein Drittland“ muss 0 sein.
`BR-G-10`	Eine Aufschlüsselungszeile „Ausfuhr in ein Drittland“ muss einen Befreiungsgrund enthalten (als Text oder als Code).

Nachkommastellen (BR-DEC)

Regel	Was sie verlangt
`BR-DEC-09`	Die Summe der Positionsnettobeträge darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.
`BR-DEC-12`	Der Gesamtbetrag ohne Umsatzsteuer darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.
`BR-DEC-13`	Der Gesamtbetrag der Umsatzsteuer darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.
`BR-DEC-14`	Der Gesamtbetrag einschließlich Umsatzsteuer darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.
`BR-DEC-18`	Der fällige Zahlungsbetrag darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.
`BR-DEC-19`	Der steuerpflichtige Betrag einer Aufschlüsselungszeile darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.
`BR-DEC-20`	Der Steuerbetrag einer Aufschlüsselungszeile darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.
`BR-DEC-23`	Der Nettobetrag einer Rechnungsposition darf höchstens 2 Nachkommastellen haben.

Das ist eine Teilmenge der beiden Standards: die Regeln, gegen die eine gewöhnliche Rechnung mit Positionen, Umsatzsteuer und Überweisung verstoßen kann. Regeln zu Nachlässen und Zuschlägen, Anhängen, Karten- und Lastschriftzahlungen werden nicht geprüft.